常见的公司类型可以分为个人独资公司、有限责任公司(有限公司)、合伙企业以及股份有限公司四种。
1个人独资公司
个人独资公司由一名股东完全控股,即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。
个人独资公司以独资经营方式经营的独资企业有无限的经济责任。
注:一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。
问题来了,个人独资企业和个体工商户有什么区别呢?
1. 个人独资企业可以设立分支机构,个体工商户不能成立分支机构
2. 个人独资企业可以做为股东再进行投资,个体工商户则不能
3. 个人独资企业经营者和投资者可以不是同一人,个体工商户必须为一人
2有限责任公司(有限公司)
有限责任公司简称有限公司,是指根据《中华人民共和国公司登记管理条例》规定登记注册,由五十个以下的股东出资设立,每个股东以其所认缴的出资额对公司承担有限责任,公司法人以其全部资产对公司债务承担全部责任的经济组织。
3合伙企业
合伙企业是指由各合伙人订立合伙协议,共同出资,共同经营,共享有收益,共担风险,并对企业债务承担无限连带责任的营利性组织。合伙企业分为普通合伙企业和有限合伙企业。
特点:不具有法人资格,所以不用缴纳企业所得税,只缴纳个税。
LP是(有限合伙人), 是指有资本的人,投资者,不参与投资管理活动。
GP是 (普通合伙人), 是指给有资本的投资者管钱的人,也可自己有钱投入也参与。
注:国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。
4股份有限公司
股份公司是指公司资本为股份所组成的公司,股东以其认购的股份为限对公司承担责任的企业法人。发起人符合法定人数,应当有二人以上二百人以下为发起人。
股份有限公司的优势:
(1)便于集资
(2)分散风险
(3)投资灵活
(4)有利于提高公司的管理水平
(5)经营恒定
目前创业者成立公司最多的是有限责任公司和合伙企业。合伙企业一般有限合伙企业。注册有限合伙企业,大部分是为了给员工进行期权激励以及享受税收方面的优惠,例如当前对于有限合伙公司的优惠之一就是不征收企业所得税。注册普通合伙企业,主要是针对一些特殊行业,比如律师事务所,会计事务所等。
在2016年5月全面营改增后,中国的税共有17种,费则可能达到上百种之多。以下是目前中国开征的税种,共5类17种:
税种
商品和劳务税类:增值税、消费税、关税
所得税类:企业所得税、个人所得税
财产、行为税类:房产税、车船税、印花税、契税
资源税类:资源税、土地增值税、城镇土地使用税
特定目的税类:城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税、耕地占用税
事实上,对一般的创业公司而言,缴纳的税费只有6-10种,除去不经常发生且税率较低的小税种后,创业者需要重点关注的只有3种,分别是:增值税、企业所得税和个人所得税。
增值税属于商品和劳务税类,因销售商品或提供劳务而征收的税种,随着“营改增”的全面实施,所有公司都属于缴纳增值税的纳税人。
增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税人门槛相对较高,多数创业公司是从小规模纳税人开始的,小规模纳税人适用的税率是3%。
企业所得税
对于财政收入来说,企业所得税是仅次于增值税的第二大税收来源。企业所得税是对企业所得征税。只要是公司制的企业,无论什么行业,都应按规定申报并缴纳企业所得税。
企业所得税应该是所有税种中计算最为复杂、规定最为繁琐的税种,没有之一。如果没有会计和税法的相关知识,是不可能深刻理解企业所得税的。创业者来自各行各业,不可能要求每个创业者都精通会计和税法。
一般来说,企业所得税的税率为25%,简单的理解就是你赚了100块钱,就应该缴纳25元的企业所得税。高新技术企业、软件企业、符合条件的公司等可适用15%的税率,符合条件的小微企业只需按照实际税率10%缴纳企业所得税。
不少创业者在不清楚税务风险的情况下,擅自分红且未缴纳个人所得税,这样存在较高的税务风险。事实上,对于分红事宜,只要规划合理,是存在税收筹划(合理避税)空间的。
个人所得税
个人所得税也是财政收入的重要来源,一提到个人所得税,几乎所有人都会想到工资超过3500元后应缴纳个人所得税,可个人所得税的征税范围比这要宽泛的多,“工资、薪金所得”只是个人所得税征税范围中的一种。
其他税种
以上3种税是绝大多数公司都能遇见的税种,无论对企业和财政收入来说,上述税种都是名副其实的“大税”。除此以外,城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税等“小税种”也较为常见,但它们税负水平较低、计算简单、税收筹划空间小。